Wéi ginn Immobilien-Kapitalgewënner zu Lëtzebuerg besteierd?

Zu Lëtzebuerg ginn Kapitalgewënner aus dem Verkaf vun Immobilie no zwee ënnerschiddleche Regimer besteierd: Spekulatiounsgewënn bei Widdervekaf bannent 2 Joer no dem Erwierfung (Art. 99bis LIR), oder Veräusserungsgewënn no 2 Joer (Art. 99ter LIR). Steiersaz, Fräibedrag an Befreiungsméiglechkeeten hänken vun der Haltedauer an der Notzung vun der Immobilie of. Eng komplett Befreiung ass fir den selwer bewunnten Haaptwunnsëtz méiglech.

Spekulatiounsgewënn (< 2 Joer)

Wann de Widdervekaf bannent 2 Joer nom Erwierfung geschitt, gëllt de Kapitalgewënn als Spekulatiounsgewënn (Art. 99bis LIR). Hie gëtt komplett zum steierflichtegen Akommes derbäigesat an zum progressiven Akommenssteierentaux besteierd (Grenzsaz bis 42 % + Beschäftegungsfondsbäitrag vu 7 bis 9 %, also en maximalen Effektivsaz vun ongeféier 45,78 %). Keen spezifesche Fräibedrag gëtt applizéiert. De Kapitalgewënn berechent sech als Differenz tëschent Verkafspräis an Akafspräis zuzüglech Erwerbsnieftekäschten an Verbesserungsaarbechten.

Veräusserungsgewënn (≥ 2 Joer)

Wann d'Veräusserung méi wéi 2 Joer nom Erwierfung geschitt, ass de Kapitalgewënn e Veräusserungsgewënn (Art. 99ter LIR). Et gëllt en méi favorabelt Steierregime: Nëmmen e Véierel vum Gesamtsteiersaz gëtt applizéiert (Art. 102bis Abs. 1 LIR). Den Akafspräis gëtt mat dem vum STATEC publizéierten Baukostenindex-Opwäertungskoeffizient opgewäert. E Zéng-Joers-Fräibedrag vu 50.000 € pro Persoun (100.000 € fir zesumme besteierd Koppelen) gëtt vum steierflichtegen Kapitalgewënn ofgezunn (Art. 130 Abs. 4 LIR). Beispill: Eng 2010 fir 400.000 € kaaft an 2025 fir 700.000 € verkaaft Immobilie mat Koeffizient 1,25 ergëtt en opgewäerte Präis vu 500.000 € an e Bruttogewënn vu 200.000 €.

Befreiungen

Déi heefegst Befreiung betrefft den Haaptwunnsëtz: De Kapitalgewënn ass komplett befreit, wann d'Immobilie zum Zäitpunkt vun der Veräusserung den Haaptwunnsëtz vum Verkefer ass an hien se während den 5 Joer virum Verkaf tatsächlech an onofrocheg bewunnt huet (Art. 102bis Abs. 3 LIR). En Steieropschub (Reinvestitioun) ass méiglech, wann d'Verkafsproduit bannent 2 Joer an en anere selwer bewunnte Haaptwunnsëtz reinvestéiert gëtt (Art. 102bis Abs. 2 LIR). Fir Terrainen ass och en Opschubregime ënnert Konditiounen méiglech. Onentgeltlech Iwwerdroungen (Schenkung, Ierfschaft) léisen keng Kapitalgewënnbesteierung beim Schenker/Verstuerewene aus, awer de Begënschtegten iwwerhëlt den historeschen Akafspräis.

Vum Erwan Bargain, REV TEGOVA · Aktualiséiert: Abrëll 2026