Besteuerung von Immobilien-Veräußerungsgewinnen in Luxemburg
In Luxemburg unterliegen Immobilien-Veräußerungsgewinne der Einkommensteuer. Das Steuersystem unterscheidet nach Haltedauer gemäß dem geänderten Gesetz vom 4. Dezember 1967 (LIR).
- Spekulationsgewinn (Art. 99bis LIR): Verkauf innerhalb von 2 Jahren — Besteuerung zum Grenzsteuersatz
- Veräußerungsgewinn (Art. 99ter LIR): Verkauf nach 2 Jahren — Besteuerung zum halben Durchschnittssteuersatz
Spekulationsgewinn: Verkauf innerhalb von 2 Jahren
Bei Verkauf innerhalb von 2 Jahren wird der Gewinn als Spekulationsgewinn zum vollen Grenzsteuersatz besteuert (bis zu 45,78 % in 2025). Kein Pauschalabzug anwendbar.
Veräußerungsgewinn: Verkauf nach 2 Jahren
Gewinne nach mehr als 2 Jahren Haltedauer profitieren von einem günstigen Regime:
- Anschaffungspreis wird mit ACD-Koeffizienten aufgewertet
- Freibetrag von 50.000 € alle 10 Jahre (100.000 € für Paare)
- Besteuerung zum halben Durchschnittssteuersatz
Befreiungen und Sonderfälle
Mehrere Situationen ermöglichen eine vollständige oder teilweise Befreiung:
- Hauptwohnsitz: Verkauf ist befreit bei durchgehendem Wohnsitz seit Erwerb oder mindestens 5 Jahren vor Verkauf
- Erbschaft/Schenkung: bei Erbschaft gilt der Verkehrswert am Todestag
Häufig gestellte Fragen zu Immobilien-Veräußerungsgewinnen
Wie wird der Immobilien-Veräußerungsgewinn in Luxemburg berechnet?
Gewinn = Verkaufspreis - (aufgewerteter Anschaffungspreis + Erwerbskosten + aufgewertete Arbeiten). Ein Freibetrag von 50.000 € ist alle 10 Jahre möglich.
Wie hoch ist der Steuersatz auf Veräußerungsgewinne?
Spekulation (< 2 Jahre): voller Grenzsteuersatz (bis 45,78 %). Veräußerung (> 2 Jahre): halber Durchschnittssteuersatz (ca. 20-23 %). Hauptwohnsitz ist befreit.
Wie funktioniert der Freibetrag von 50.000 €?
Der Freibetrag von 50.000 € (100.000 € für Paare) wird auf den Veräußerungsgewinn gewährt und erneuert sich alle 10 Jahre.
Ist der Hauptwohnsitz befreit?
Ja, der Verkauf des Hauptwohnsitzes ist steuerfrei bei durchgehendem Wohnsitz seit Erwerb oder mindestens 5 Jahren vor dem Verkauf.
Wie deklariere ich einen Immobilien-Veräußerungsgewinn?
Der Gewinn wird in der jährlichen Steuererklärung (Modell 100/100F), Formular 700 für Veräußerungsgewinne angegeben.