3 %-Wunnengs-MwSt Lëtzebuerg: Konditiounen an AED-Verfahren 2026
Alles fir de Virdeel vun der 3 % Wunn-TVA z'aktivéieren a bis zu 50.000 € beim Bau, Kaaf oder bei der Renovéierung vun enger Lëtzebuerger Wunneng ze spueren.
01Prinzip an applikabele Saz
Lëtzebuerg appliquéiert de super-reduzéierte TVA-Saz vu 3 % op Bau, Ëmbau a Renovéierung vu Wunnengen fir Wunnzwecker, kraaft Artikel 44ter vum geännerten TVA-Gesetz an dem AED-Rondbréif Nr. 800. Dëse Saz ass ee vun den niddregsten an Europa an e wesentleche Steiervirdeel am Verglach mam Normalsaz vun 17 % zënter 2024 (virdrun 16 % am 2023, 17 % normal ausserhalb temporärer Mossnamen).
De Mechanismus ass eng Steiergutschrëft: D'TVA gëtt zu 3 % amplaz 17 % berechent, also 14 TVA-Punkten gespuert. Dësen Virdeel ass op 50.000 € TVA pro Wunneng gedeckelt, wat ronn 357.000 € Aarbechten netto zum reduzéierte Saz entsprécht. Doriwwer eraus gëllt den Normalsaz vun 17 % op den Iwwerschoss.
02Berechtegungsbedingungen
D'Objekt muss Wunnzwecker déngen: Haaptwunnsëtz, vum Keefer bewunnten Zweetwunnsëtz, oder Wunneng déi engem Locataire vermitt gëtt deen do säi Wunnsëtz begrënnt. D'Wunneng muss op mannst zwee Joer no der Liwwerung oder Fäerdegstellung dem Wunne déngen, soss gëtt de Virdeel zréckgefuerdert. Bei Renovéierung muss d'Wunneng iwwer 20 Joer al sinn (ausser Wunnraumschafung duerch Ëmbau, ouni Altersbedingung).
Berechtegt: Neibau, Ëmbau vu Raim a Wunnraum (Wunnraumschafung), Renovéierung a Reparatur vun enger iwwer 20 Joer aler Wunneng (inklusiv Réibau, Ausbau, Dämmung, Heizung, Fënster, Bad). Ausgeschloss: Geschäfts- oder Bürorraim, net agehaange Garagen, Pools, Tennisplazen, Gardenhäisercher, Luxus-Niewegebaier, an Gardegestaltungen.
03Prozedur bei der AED
D'Genehmegung muss VIRUM Baubeginn oder Ënnerschrëft vun engem VEFA-Erwerbsakt bei der Verwaltung fir Aschreiwung, Domänen an TVA (AED) ufroe ginn. De Formulaire (op guichet.lu) gëtt mat Wunnengspléng, Bau- oder Stadtplanungsgenehmegung an enger kostebezuelter Schätzung vun den Aarbechten agereecht. D'AED stellt eng Genehmegungsdecisioun aus, déi de maximale TVA-Betrag deen dem reduzéierte Saz ënnerläit (Plafong 50.000 €) festleet.
Bei enger VEFA berechent de Promoteur d'TVA direkt zu 3 % op de Wunnundeel, no Erhalt vun der Genehmegung. Bei engem Eenzelbauherr oder Bauherr ginn et zwou Modalitéiten: direkt 3 %-Rechnungstellung duerch Handwierker (wann si d'Genehmegung halen) oder 17 %-Rechnungstellung mat duerno Erstattung vun der Differenz duerch d'AED géint Virlag vun de Rechnungen. D'Erstattungsdemande gëtt iwwer d'eAED-Telefachverfahren gemaach.
04Rechenbeispiller
guide.tva3Pourcent.section4P1
| Projet | Netto | TVA 17 % | TVA 3 % | Erspuernis |
|---|---|---|---|---|
| Bad-Renovéierung | 30.000 € | 5.100 € | 900 € | 4.200 € |
| Schwéier Wunnengs-Renovéierung | 100.000 € | 17.000 € | 3.000 € | 14.000 € |
| Neibau | 300.000 € | 51.000 € | 9.000 € | 42.000 € |
| Héichwäerten Neibau | 400.000 € | 68.000 € | 12.000 € | 50.000 € |
| Bau iwwer Plafong | 500.000 € | 85.000 € | 27.000 € | 50.000 € |
Simuléiert Är VEFA mat der 3 % Wunn-TVA
Eise VEFA-Simulator deelt Terrain/Bau op, berechent d'3 % Wunn-TVA mam 50.000 €-Plafong, addéiert de Bëllegen Akt um Terrain-Undeel a gëtt déi tatsächlech Gesamtkäschten un.
VEFA-Simulatioun startenHeefeg Froen
Kuerz Äntwerten op déi heefegst Froen zu dësem Thema.
Wéi héich ass den TVA-Virdeels-Plafong vun 3 % zu Lëtzebuerg?
De Virdeels-Plafong ass 50.000 € TVA pro Wunneng iwwer hir Liewensdauer. Dat entsprécht ronn 357.000 € Aarbechten netto zum reduzéierte Saz. Doriwwer eraus gëllt den Normalsaz vun 17 % op den Iwwerschoss.
Brauch een eng Virausgenehmegung fir d'3 % TVA?
Jo. Eng Virausdemande muss virum Baubeginn oder VEFA-Akt-Ënnerschrëft bei der AED agereecht ginn. De Formulaire ass op guichet.lu verfügbar a muss Pläng, Genehmegung an eng kostebezuelt Schätzung enthalen.
Gëllt d'3 % TVA fir eng Locatiouns-Investitioun?
Jo, virausgesat datt de Locataire d'Wunneng als säi Wunnsëtz benotzt (effektiv Belegung). D'Immobilie muss op mannst zwee Joer no der Liwwerung als Wunnraum verméit bleiwen, soss gëtt de Virdeel zréckgefuerdert.
Gëllt d'3 % TVA fir Renovéierungen?
Jo, bei Renovéierung a Reparatur vun enger iwwer 20 Joer aler Wunneng, an ouni Altersbedingung bei Wunnraumschafung duerch Ëmbau (z.B. Ëmbau vun engem Geschäftsraum a Wunnraum). Dämm-, Heizungs-, Fënster-, Badaarbechten sinn berechtegt. Dekoratioun a Luxus-Baussenaustattung net.
Kann d'3 % TVA mam Bëllegen Akt a Klimabonus kombinéiert ginn?
Jo, déi dräi Reegelunge sinn voll kombinéierbar. Fir e Éischtkeefer am VEFA mat berechtegten energeetesche Sanéierungsaarbechte kënnen d'Gesamterspuernisse 130.000 € iwwerschreiden.
Wéi eng maximal Wunnfläch berechtegt zur 3 % TVA?
400 m² Wunnfläch. Doriwwer eraus gëllt den Normalsaz op den Iwwerschoss. Keller, net ausgebaut Daachbüden, net agehaange Garagen a Geschäftsdeeler ziele net zur Wunnfläch.
Offiziell Quellen
Gesetzer, Rondbréiwer a Publikatiounen déi fir dësen Guide konsultéiert goufen.
Verbonne Tools
Vervollstänegt Är Analys mat deenen anere tevaxia-Tools.
Verbonne Artikelen
Liest weider mat dëse complementäre Guiden.