Wéi profitéiert een vun der 3 % TVA op Wunnraum zu Lëtzebuerg?

Lëtzebuerg applizéiert en super-reduzéierte TVA-Saz vu 3 % (amplaz dem Normalsaz vun 17 %) op de Bau, d'Renovéierung an den Erwierw vu Wunnimmobilien. Dësen Virzouchssaz, virgesinn duerch d'geännert TVA-Gesetz an d'Groussherzoglecht Reglement vum 30. Juli 2002, stellt en erhiebleche Steiervirdeel vun bis zu 50.000 € pro Wunneng duer. Hei d'Bedingungen an d'Prozedur fir dovunner ze profitéieren.

Bedingunge fir den 3 %-Saz

De super-reduzéierte Saz vu 3 % gëllt ënner verschiddene kumulativen Bedingungen. D'Wunneng muss Wunnzwecker déngen (Haaptwunnsëtz oder Zweetwunnsëtz, Wunnvermietung). D'Wunnfläch däerf 400 m² net iwwerschreiden; doriwwer eraus gëllt den 17 %-Saz op déi iwwerschësseg Fläch. De Begënschtegten muss virum Baubeginn oder der Ënnerschrëft vum Erwierbsakt eng Virausgenehmegung vun der Registréierungs-, Domänen- an TVA-Verwaltung (AED) ahuelen. D'Aarbechten mussen d'Schaafung vu Wunnraum (Neibau, Ëmbau) oder d'Renovéierung/Reparatur vun enger besteeënder Wunneng iwwer 20 Joer (bestëmmte Leeschtungen) betreffen. Geschäftsraim, Büroen a Garagen déi net zur Wunneng gehéieren bleiwen um Normalsaz vu 17 %.

Demandeprozedur bei der AED

D'Demande fir d'Uwendung vum 3 %-Saz muss virum Baubeginn bei der AED (Registréierungs-, Domänen- an TVA-Verwaltung) agereecht ginn. Dem Demandeformulaire (verfügbar op guichet.lu) mussen d'Wunnengspläng, d'Baugenehmegung an eng Käschteschätzung bäigeleet ginn. D'AED stellt eng Genehmegungsdecisioun aus, déi de maximale TVA-Betrag zum reduzéierte Saz festleet. Bei engem VEFA-Keefer (Kaf vum Plang) berechent de Promoteur d'TVA direkt zu 3 % op de Wunnundeel (bis 400 m²). Bei Eenzelbauherrë berechne Handwierker 17 % an de Bauherr freet d'Erstattung vun der Differenz (14 Punkten) bei der AED un. D'TVA-Virdeelsgrenz läit bei 50.000 € pro Wunneng, wat engem Bauleeschtungsbetrag ouni TVA vu ronn 357.000 € zum reduzéierte Saz entsprécht.

Spezielfäll: Renovéierung a Mietwunnengen

D'3 % TVA gëllt och fir d'Renovéierung vu besteeënde Wunnengen, ouni Mindestalter vum Gebai fir Wunnraumschafung (z.B. Ëmbau vu Geschäftsraim an Wunnraum). Fir Reparatur- an Ënnerhaltaarbechten muss d'Wunneng iwwer 20 Joer al sinn an d'Aarbechte vun engem Fachmann ausgefouert ginn. Vermieter profitéieren och vum 3 %-Saz bei Wunnengen, déi si als Wunnraum verméiden, wann de Locataire do säi Wunnsëtz begrënnt. De Virdeel ass op 50.000 € pro Wunneng gedeckelt, all Aarbechte zesummen iwwer d'Liewensdauer vun der Immobilie. Totalen Ofrass an Neiopbau gëtt als Neibau behandelt a profitéiert vum reduzéierte Saz. Gardegestaltung, Schwämmbidden an aner Luxus-Baussenaustattunge bleiwen op 17 %.

Vum Erwan Bargain, REV TEGOVA · Aktualiséiert: Abrëll 2026