3 % Wohnungs-MwSt Luxemburg: Bedingungen und AED-Verfahren 2026

Die Wohnungsmehrwertsteuer betrifft begünstigte Arbeiten für einen Hauptwohnsitz nach der geänderten Verordnung vom 30. Juli 2002. Sie ist keine allgemeine Ermäßigung des Wohnungskaufpreises.

Der Vorteil ist auf 50.000 EUR je Wohnung begrenzt. Bei Sätzen von 17 % und 3 % beträgt die rechnerische Ersparnis 14 % der begünstigten Nettobasis, höchstens das Restguthaben. Fällige Mehrwertsteuer ist die normale Steuer abzüglich dieses Vorteils. Ein Eigentümerwechsel bedeutet nicht, dass die volle Grenze erneut verfügbar ist: Prüfen Sie den Vorgang bei der Steuerverwaltung.

Seit 2015 ist der Vorteil bei Schaffung von Wohnraum dem Hauptwohnsitz des Eigentümers vorbehalten. Dazu gehören Neubau, Umwandlung in Wohnraum und Erweiterung. Renovierung kann auch den Hauptwohnsitz eines Dritten, etwa eines Mieters, betreffen. Eine Zweitwohnung erfüllt die Nutzungsbedingung nicht.

Die Steuerverwaltung unterscheidet Renovierung binnen fünf Jahren nach Erwerb unabhängig vom Alter und Renovierung einer mindestens zehn Jahre alten Wohnung. Die Bezeichnung Renovierung allein genügt nicht: Kategorie, Arbeiten und Fristen sind zu prüfen. Möbel, Einbauküchen sowie Notar-, Architekten- und Beratungsingenieurhonorare gehören unter anderem nicht zum Wohnungsmehrwertsteuerregime. Nutzung und Bewohnung müssen die Bedingungen erfüllen. Die Broschüre nennt insbesondere die Hauptwohnnutzung binnen zwei Jahren nach Fertigstellung und zwei Jahre Bewohnung. Abweichende Nutzung kann zur Rückzahlung des Vorteils samt gesetzlichen Zinsen führen.

Direkte Anwendung: Lieferant und Eigentümer beantragen die Genehmigung vor Beginn der betreffenden Arbeiten für einen Kostenvoranschlag von mindestens 3.000 EUR netto. Antrag, Wohnung, Nutzung und Arbeiten werden beschrieben; nach Genehmigung stellt der Lieferant die zugelassenen Arbeiten mit 3 % in Rechnung. Online erfolgt dies über sein Geschäftskonto mit Vollmacht des Eigentümers.

Erstattung: Nach den Arbeiten beantragt der Eigentümer die Differenz für begünstigte Ausgaben zum Normalsatz mit detaillierten Rechnungen und Zahlungsbelegen. Jede Rechnung muss mindestens 1.250 EUR netto, der Antrag 3.000 EUR netto umfassen. Die Broschüre nennt mindestens sechs Monate zwischen Anträgen und fünf Jahre Verjährung ab dem 31. Dezember des betreffenden Jahres. Dies ist von der vorherigen Genehmigung zu unterscheiden.

Fiktive Beispiele: Die gesamte Nettobasis ist begünstigt, die Nutzung erfüllt die Bedingungen und volle 50.000 EUR sind verfügbar. Grundstück, Honorare und ausgeschlossene Arbeiten sind nicht enthalten. Die Tabelle belegt keine Förderfähigkeit.